6월 중간결산이 12월 절세를 결정한다 — 설비투자·고용·노란우산·퇴직연금 4대 카드
12월에 가서 절세하려면 늦습니다. 6월 중간결산이 하반기 6개월의 절세 카드를 결정합니다. 상반기 체크 포인트는 ① 매출·매입 현황 + 연간 예상 매출 추정 / ② 경비·인건비·감가상각 진행 상황. 하반기 전략 4대 카드는 ① 설비 투자 시 세액공제 (중소기업 통합투자세액공제) / ② 고용 계획 — 청년·장애인·60세+ 신규 고용 시 고용증대세액공제 / ③ 노란우산공제 연간 납입 조정 (소득공제 한도 200~500만, 사업소득 규모별 차등) / ④ 퇴직연금 납입 (DC형·IRP 세액공제 + 손금산입). 동시에 인건비 신고 누락(4대보험 14일 이내, 원천세 매월 10일)이 가장 자주 사고가 나는 영역이라 6월 시점에 직원 신고 정합성 점검이 필수입니다.
원문 출처
상반기 결산, 하반기 절세 전략 세우기
핵심 정리
- 상반기 체크 포인트: 상반기 매출 집계 / 매입세액 공제 현황 / 연간 예상 매출 추정 / 경비 지출 / 인건비 / 감가상각 진행
- 설비 투자 세액공제: 중소기업 통합투자세액공제 (기본 10% + R&D·신성장 추가) — 하반기 투자 계획 6월에 확정해야 연내 집행 가능
- 고용증대세액공제: 청년·장애인·60세+ 신규 고용 시 1인당 700~1,200만(중소·청년 기준) 3년 분할 공제 — 하반기 채용 계획에 반영 필수
- 노란우산공제 소득공제: 사업소득 4천만 이하 500만 / 4천~1억 300만 / 1억+ 200만 — 12월 일시 납입은 한도 초과 위험, 분산 납입 전략
- 퇴직연금 납입: DC형·IRP 납입액 세액공제(개인) + 사업주 부담분 손금산입(법인) — 하반기 추가 납입 시점 결정
- 필수 신고 일정: 입사 후 14일 이내 4대보험 취득, 매월 10일 원천세 — 누락 시 과태료·가산세 직격, 6월 정합성 점검 필요
실무 체크리스트
- 6월 30일 기준 가결산 — 매출·경비·인건비 집계 + 연간 추정치 확정 (중간예납 신고 자료로 활용)
- 하반기 설비 투자 후보 리스트업 — 통합투자세액공제 대상 자산 분류 + 8~10월 발주로 연내 가동
- 채용 계획에 청년·장애인·60세+ 우선 — 고용증대세액공제 대상자 비율 점검
- 노란우산 한도 시뮬레이션 — 사업소득 구간별 공제 한도 내 분산 납입 계획
- 전 직원 4대보험 취득·상실 신고 정합성 검증 + 원천세 신고 누락 점검 (지난 6개월분)
자주 묻는 질문
Q직원 채용 시 필수 신고는 무엇인가요?
입사 후 14일 이내 4대보험 취득신고, 매월 10일 원천세 신고가 필수입니다. 누락 시 과태료(4대보험 취득 1인당 50만)·가산세(원천세 무신고 20%) 직격.
Q아르바이트도 4대보험 가입해야 하나요?
월 60시간(주 15시간) 이상 근무 시 가입 대상입니다. 단기 아르바이트라도 1개월 이상 계속 근무하면 가입해야 하며, 미가입 시 사업주 책임.
Q인건비를 합법적으로 줄이는 방법은?
두루누리 지원금(10인 미만 + 월 보수 270만 이하 시 4대보험료 80% 지원) / 청년추가고용장려금 / 일자리안정자금 등 정부 지원 활용. 10인 미만 사업장은 혜택이 큼.
Q퇴직금 지급 의무는 어떻게 되나요?
1년 이상 근무한 근로자에게 퇴직 시 30일분 이상의 평균임금을 지급해야 합니다. DC형 퇴직연금 가입 시 매월 적립으로 분산 부담 가능 (사업주 손금산입).
Q급여명세서 교부는 의무인가요?
네, 2021년부터 의무화되었습니다. 미교부 시 500만 원 이하 과태료. 종이·이메일·카카오톡 모두 가능 (교부 증빙 보관 필수).
심화 상담이 필요하신가요?
다원세무회계 광교본점에서 이고은 대표세무사가 직접 검토합니다.