절세 인사이트
세무 정책 변화와 절세 기회를 실무 관점에서 정리합니다.
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가업승계 증여세 과세특례 총정리: 100억 원까지 10% 세율로 물려주는 법
100억 원 기업을 자녀에게 증여할 때 일반세율 45억 vs 과세특례 9.5억 — 같은 회사, 같은 가격인데 35억이 갈립니다. 증여자 60세·10년 경영, 수증자 18세·5년 내 대표 취임이 기본 요건이고, 7년 사후관리 위반 시 감면세액 + 이자상당액 추징입니다. 조세심판원이 “10년 미만 보유 주식”과 “이미 50% 이상 보유한 자녀”에게도 특례를 인정한 두 판례가 실무 분기점입니다.
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가업승계 지원제도 완전정복: 상속세 최대 600억원 공제
10년 이상 경영한 기업을 자녀에게 상속하면 최대 600억까지 상속재산에서 공제받을 수 있습니다. 다만 7년간 업종·고용·지분·대표이사·자산 5대 사후관리 의무가 있고, 한 가지라도 위반하면 공제받은 세액에 이자상당액(연 2.5%)을 더해 전액 추징됩니다. 가업승계 증여세 특례(100억까지 10~20%)와 함께 운영 시점·자녀 의사·자금 여력에 따라 골라야 합니다.
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분양권 양도세, 2021년 이후 달라진 세금 계산법: 1세대 1주택 비과세 요건과 절세 전략
2021년 1월 1일 이후 취득한 분양권은 주택 수에 포함됩니다. 즉, 분양권 한 장 잘못 들고 있으면 1세대 1주택 비과세가 통째로 날아가 양도세 수천만원이 발생할 수 있습니다. 기존 주택 매도와 분양권 계약의 “순서”가 비과세 여부를 가르는 결정적 변수이고, 일시적 2주택 특례(분양권 취득 후 3년 내 기존 주택 양도)로 살릴 수 있습니다. 조합원입주권은 취득 시기와 무관하게 항상 주택 수에 포함된다는 차이도 중요합니다.
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가업상속공제로 상속세를 줄였더니, 양도세로 다시 추징당했다 — 감사원 부산·서울청 사례
가업상속공제는 상속세를 600억까지 줄여주지만, 그 대가로 양도세에 "이월과세"가 따라옵니다. 피상속인의 당초 취득가액을 그대로 승계하므로 나중에 양도할 때 양도차익이 폭발적으로 커지는 구조입니다. 감사원이 부산청(2024.12)·서울청(2021) 두 차례 모두 "가업상속공제 자산 양도 시 이월과세 적용 누락" 사례를 짚었고, 국세청은 NTIS에 가업상속공제 자산 정보를 별도 표시하는 시스템을 구축했습니다. 이제는 빠져나갈 수 없습니다.
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21억 부동산 매매가 사실은 '증여'였다 — 감사원이 짚은 22건 817억 사례
감사원이 2026년 4월 본청 정기감사에서 "부모-자식 간 양도거래 22건 817억원이 사실상 증여"라고 짚었습니다. 매매계약서·자금이체 내역만 형식적으로 갖춘 거래가, 경제적 합리성 기준으로 보면 모두 위장 양도였다는 지적입니다. 국세청은 감사 결과를 받아들였고, 부과제척기간 내 거래는 재과세 가능성이 열렸습니다. 부모-자식 부동산 매매를 한 분은 자금흐름과 후속 사용 관계를 다시 점검할 시점입니다.
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2026 다주택자 생존 전략: 팔까, 버틸까, 증여할까 [양도세 중과 시리즈 5편 완결]
5월 9일이 다주택자 양도세 중과 유예 종료 시점입니다. 양도차익 10억 이상이면 그날 전후로 세금이 2배 이상 차이 나는 구조라, "무조건 팔아라"가 아니라 "양도차익 규모·보유 지역·자녀 증여 의향"에 따라 매도/버티기/증여 중 최적안이 갈립니다. 63세 핵심지 2주택 보유자(매도 8억 vs 중과 18억 vs 종부세 연 8천만 버티기 vs 증여세 8억)와 38세 신혼+투자 보유자(차이 7천만 수준)의 결정 트리는 정반대입니다.
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상속세 개편 이후, 증여가 유리할까 상속이 유리할까? 2026 시나리오별 완전 비교
자녀공제가 5천만→5억으로 10배 인상되면서, 그동안의 "미리 증여하는 게 무조건 유리"가 깨졌습니다. 배우자+자녀 2명이면 17억까지, 자녀 3명이면 22억까지 상속세 0원 — 즉 22억 미만 가족은 "증여 없이 그냥 상속"이 정답입니다. 다만 사망 전 10년 이내 증여는 상속재산에 합산되므로, 증여 전략은 "10년 이상 생존이 예상"되는 경우에만 효과가 있습니다.
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5월 9일 전후, 양도세가 3배 차이납니다 [양도세 중과 시리즈 2편]
5월 9일 전후 양도세는 양도차익 16억 기준 약 5억(유예) → 약 10억(중과)으로 2배 가까이 차이 납니다. 핵심은 두 가지: ① 중과 시 장기보유특별공제(최대 30%, 약 4.8억)가 0원으로 배제 ② +20%p(2주택)/+30%p(3주택) 중과세율. 비조정지역 주택은 중과 제외라 같은 다주택자라도 지역 구성에 따라 결과가 정반대입니다. 5월 9일 전 "계약 + 3개월 잔금 + 6개월 등기" 모두 충족해야 유예 적용됩니다.
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다주택자 골든타임, 5월 9일이 마지막입니다 [양도세 중과 시리즈 1편]
2026년 5월 9일, 양도세 중과 유예가 종료됩니다. 5월 10일부터 2주택자는 기본세율 + 20%p, 3주택자는 + 30%p 중과세율이 적용되어 지방소득세 포함 최대 실효세율 82.5%에 달합니다. 더 큰 충격은 중과 적용 시 장기보유특별공제(최대 30%)가 0%로 배제된다는 점이라, 양도차익이 큰 핵심지 다주택자일수록 5월 9일 전후 세금이 2~3배 차이 납니다. "5월 9일 전 계약 + 3개월 내 잔금 + 6개월 내 등기"를 모두 충족해야 유예가 적용된다는 점이 실무 핵심입니다.
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법인세 세액공제 대해부 ② 연구개발비 세액공제
R&D 세액공제는 "받기는 쉬워도 지키기는 어렵다"가 정설입니다. 국세청 사후검증 통계상 약 30%가 일부 또는 전부 부인되며, 추징 사유 1위는 연구전담부서 미신고, 2위는 연구노트 미작성, 3위는 R&D 요건 미충족입니다. 단순 품질관리·유지보수는 R&D로 인정되지 않고, 기술적 불확실성 + 체계적 접근 + 새로움 3대 요건을 모두 입증해야 합니다. 다만 조세심판원 판례(조심2021중3104)에서는 "연구노트·개발일지·특허출원" 종합 입증으로 처분이 취소된 사례가 있어 불복 단계까지 가면 회복 가능한 경우도 적지 않습니다.
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부모에서 자녀로 부동산 이전, 3가지 방법 비교: 매매·증여·상속 세금 시뮬레이션
부모가 자녀에게 부동산을 넘기는 방법은 저가매매 / 증여 / 상속 3가지이고, 같은 10억 아파트라도 세 부담은 약 2,100만 ~ 약 2.34억까지 10배 차이가 납니다. 자녀에게 자금력이 있으면 저가매매(시가의 70% 매매 + 1세대1주택 비과세)가 가장 유리, 자금이 없으면 2026 상속세 개편 후 "공제 12~22억" 환경에서 상속이 증여보다 압도적으로 유리합니다. 다만 저가매매는 "30% 할인까지 허용"이고 자녀 자금 출처 입증이 핵심, 증여는 취득세 12% 중과·공제 한도 5천만 원이 약점입니다.
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1인법인 대표의 급여·배당 설계 — 적법하게 세금 30% 줄이는 구조
1인법인 대표가 법인에서 돈을 가져가는 방법은 급여(근로소득)와 배당(배당소득) 두 가지이고, 비율 설계에 따라 종소세+법인세+4대보험 합산 부담이 30% 이상 차이가 납니다. 같은 1억 인출이라도 "급여 8천 + 배당 0" 구조는 약 2,680만 부담, "급여 4천 + 배당 2천" 구조는 약 1,860만 부담 — 약 820만 절감입니다. 핵심 변수는 법인세율 vs 소득세율 최적 구간 + 4대보험 부담 + 금융소득종합과세 2,000만 경계 + 대표 다른 소득 유무 4가지이고, 이 조합을 매년 새로 짜는 게 "합법적 소득 구조 설계"입니다.
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개인사업자 법인전환 양도세 이월과세, 사후관리에서 무너지는 이유 — 대구청 감사 결과
개인사업자가 법인으로 전환할 때 사업용 부동산 양도세를 즉시 내지 않고 법인이 자산을 처분할 때까지 미루는 게 「조특법」 제32조 양도세 이월과세입니다. 절세의 정수지만, 5년간 사업 계속 + 자산 처분 제한 + 지분 50% 유지 사후관리 의무 중 하나라도 어기면 이월된 양도세를 한꺼번에 추징당합니다. 감사원이 2026년 2월 대구청 감사에서 "이월과세 적용 자산 5년 내 매각·사업 폐지·지분 감소" 사례에 대한 추징 누락을 지적했고, 국세청은 NTIS에 이월과세 자산을 별도 등록 + 5년 만료 자동 알림 시스템을 구축했습니다. 이제는 빠져나갈 수 없습니다.
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개인사업자 법인 전환, 언제가 최적 시점인가? 세금 시뮬레이션으로 판단하기
개인사업자 법인 전환의 분기점은 연소득 8천만입니다. 그 이상부터 종합소득세 35% 구간 진입 + 4대보험 부담 가중으로 법인 (법인세 10~20% + 대표 급여 분리)이 명확히 유리해집니다. 연소득 1.5억 시뮬레이션 — 개인사업자 약 4,090만 vs 법인 약 1,800만 = 약 2,290만 절세. 전환 시기는 7월 1일이 최적 (상반기 개인 + 하반기 법인으로 소득 분할 → 각각 낮은 세율 적용). 다만 법인 전환은 세금뿐 아니라 4대보험·퇴직금 설계·급여·배당 전략까지 종합 설계가 필요합니다.
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물적분할 vs 인적분할 완벽 가이드: 지주회사 전환부터 적격분할 요건까지
법인 분할에서 물적분할은 분할신설법인 주식을 분할법인(모회사)이 100% 보유 → 지주회사 전환의 핵심 도구, 인적분할은 기존 주주가 지분비율대로 보유 → 사업 분리에 활용됩니다. 가장 큰 실무 변수는 적격분할 7대 요건 충족 여부 — 충족 시 양도손익 이연 + 취득세 감면, 미충족 시 즉시 과세 + 취득세 4% 중과 + 의제배당까지. 자산 100억·시가 150억 사업부문 분할 시 비적격이면 약 17억 추가 부담입니다. 조세심판원 조심2021중3830은 "적격분할 시 분할신설법인이 별도로 중소기업 혜택을 받을 수 있다"고 인정한 중요 판례입니다.
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세입자 있는 집, 5월 9일 전에 처분하는 법 [양도세 중과 시리즈 4편]
양도세 중과 유예 종료(5월 9일)와 세입자 전세 만료(예: 8월 15일)가 충돌하는 다주택자가 가장 많이 직면하는 상황입니다. 계약갱신청구권을 행사하면 세입자가 2년 추가 거주 → 5월 9일 전 매도 불가능 → 중과 적용 → 세금 폭증. 해결책 4가지 — ① 세입자 협의 조기 이주(이주비 400~600만 산정) / ② 전세 승계 매수자 찾기(토지거래허가제로 어려움) / ③ 5/9 전 계약 + 6개월 유예 활용 (가장 현실적) / ④ 다른 주택 먼저 매도. 최악 시나리오(세입자가 끝까지 버틴 경우): 양도차익 3억 기준 약 7,580만 → 약 1.7억으로 두 배 이상 차이 납니다.