상속세 개편 이후, 증여가 유리할까 상속이 유리할까? 2026 시나리오별 완전 비교
자녀공제가 5천만→5억으로 10배 인상되면서, 그동안의 "미리 증여하는 게 무조건 유리"가 깨졌습니다. 배우자+자녀 2명이면 17억까지, 자녀 3명이면 22억까지 상속세 0원 — 즉 22억 미만 가족은 "증여 없이 그냥 상속"이 정답입니다. 다만 사망 전 10년 이내 증여는 상속재산에 합산되므로, 증여 전략은 "10년 이상 생존이 예상"되는 경우에만 효과가 있습니다.
핵심 정리
- 2026 개편: 자녀공제 5천만 → 5억 (10배), 배우자+자녀 2명 = 17억까지 상속세 0원
- 재산 10억 이하 + 자녀 2명 → 증여 불필요, 상속이 압승
- 재산 25억 + 자녀 2명 → 증여 5억 + 상속 20억 혼합 전략 (전액 상속 대비 약 1.5억 절감)
- 10년 합산 규정 — 사망 전 10년 이내 증여는 상속재산에 합산 (건강·연령 변수 결정적)
실무 체크리스트
- 현 재산 총액 + 가족 구성(배우자·자녀 수) → 개편 후 비과세 한도 우선 계산
- 증여 시점부터 10년 이상 생존 가능성 현실적으로 평가
- 부동산 비중·지역(시가 변동 위험) 고려한 평가가액 시뮬레이션
- 전액 상속 vs 일부 증여+잔여 상속 시나리오 세금 비교
자주 묻는 질문
Q자녀공제 5억은 자녀당인가요, 가족당인가요?
자녀 1인당 5억입니다. 자녀가 3명이면 자녀공제만 15억이고, 배우자공제 5억(또는 법정상속분 한도 30억)과 기초공제 2억까지 더해 합산됩니다.
Q10년 합산 규정은 어떻게 작동하나요?
사망 전 10년 이내 자녀에게 증여한 재산은 상속재산에 다시 합산되어 상속세를 계산합니다. 이미 낸 증여세는 산출세액에서 공제되지만, 합산 자체로 누진세율이 올라가 결과적으로 더 낼 수 있습니다.
Q증여가 유리한 케이스는 어떤 경우인가요?
재산이 비과세 한도(자녀 수에 따라 12~22억)를 크게 초과하거나, 부모가 매우 건강하고 60대 초반으로 10년 이상 생존이 합리적으로 예상되는 경우입니다. 또 부동산이 향후 가격 상승 가능성이 크면 "낮은 가액에 증여" 전략이 유리합니다.
Q배우자공제는 얼마까지 가능한가요?
배우자공제는 최소 5억, 최대 30억(법정상속분 한도)까지 가능합니다. 다만 배우자가 실제로 상속받는 금액을 기준으로 하며, 협의분할이 잘못되면 공제를 놓칠 수 있습니다.
심화 상담이 필요하신가요?
다원세무회계 광교본점에서 이고은 대표세무사가 직접 검토합니다.