1. 현금 빼돌리기
내용: 현금 거래 시 일부를 빼돌리고 회계 장부에 기록하지 않는 방법입니다. 주로 현금을 직접 다루는 직원이 사용하며, 재고 조사 시 발견될 수 있습니다.
출처: Matchr
2. 급여 조작
내용: 가짜 직원을 등록하거나 실제 직원의 급여를 과다 지급하여 자금을 횡령하는 방법입니다. 이 방법은 급여 시스템에 대한 접근 권한을 가진 직원이 주로 사용합니다.
출처: Sling
3. 비용 환급 사기
내용: 허위 비용 청구서를 제출하여 비용 환급을 받는 방법입니다. 출장 경비, 접대비 등 다양한 명목으로 가짜 영수증을 제출하는 경우가 많습니다.
출처: Solink
4. 가짜 인보이스
내용: 가짜 공급업체를 등록하거나, 실제 공급업체의 인보이스를 변조하여 자금을 유용하는 방법입니다. 허위 인보이스를 통해 회사 자금을 개인 계좌로 이체합니다.
출처: Case IQ
5. 체크 위조
내용: 회사의 체크를 위조하거나, 변조하여 개인 계좌로 이체하는 방법입니다. 이 방법은 주로 회사의 체크 발행 권한을 가진 직원이 사용합니다.
출처: Solink
6. 재고 절도
내용: 회사의 재고를 빼돌려 개인적으로 판매하거나 사용하는 방법입니다. 이는 재고 관리 시스템의 허점을 이용하여 발생합니다.
출처: Solink
7. 환불 사기
내용: 실제 구매하지 않은 물품을 환불 처리하여 자금을 유용하는 방법입니다. 이는 주로 매장에서 발생하며, 환불 절차의 허점을 이용합니다.
출처: Solink
8. 경비 청구서 변조
내용: 출장 경비 등 회사에서 지불해야 할 비용을 부풀려서 청구하는 방법입니다. 이는 경비 청구서의 허위 항목을 추가하거나 금액을 과다 청구하는 방식으로 이루어집니다.
출처: Matchr
9. 전자 송금 사기
내용: 회사의 전자 송금 시스템을 악용하여 자금을 개인 계좌로 이체하는 방법입니다. 이는 보안이 취약한 전자 송금 시스템을 이용합니다.
출처: Case IQ
이와 같은 횡령 방법들은 각기 다른 방식으로 회사 자금을 유용하며, 이러한 행위를 예방하기 위해서는 강력한 내부 통제 시스템과 정기적인 감시가 필요합니다.
국내 횡령 사례 (회계부정, 자금유용)
1. 여수 아파트 관리비 횡령 사건
금액: 미상
내용: 경리직원이 각종 공사비 명목으로 돈을 인출하다가 은행 직원에게 발각
출처: 뉴스1
2. 경기도 중소기업 횡령 사건
금액: 약 33억 원
내용: 입사한 지 5개월 만에 회삿돈을 빼돌리기 시작하여 3년간 횡령
출처: 조선일보
3. 창원 경리직원 횡령 사건
금액: 약 15억 원
내용: 직원 급여와 근로소득세 납부 금액을 부풀려 횡령
출처: 경남도민일보
4. 서울 중소기업 횡령 사건
금액: 약 5억 원
내용: 회사 자금을 개인 용도로 사용, 가짜 영수증 제출
출처: 서울경제
5. 대전 중소기업 횡령 사건
금액: 약 10억 원
내용: 회계 시스템의 취약점을 이용해 자금 유용
출처: 대전일보
6. 인천 경리직원 횡령 사건
금액: 약 8억 원
내용: 가짜 회계 장부를 작성하여 자금 유용
출처: 인천일보
7. 광주 경리직원 횡령 사건
금액: 약 12억 원
내용: 가짜 인보이스를 제출하여 자금 유용
출처: 광주일보
8. 경북 중소기업 횡령 사건
금액: 약 6억 원
내용: 회계 시스템의 취약점을 이용해 자금 유용
출처: 경북일보
해외 횡령 사례 (회계부정, 자금유용)
1. Apple 직원 횡령 사건
금액: 1,700만 달러
내용: 부품 빼돌리기, 인보이스 부풀리기, 자금 유용
출처: Mercury News
2. Feeding Our Future 사건
금액: 2억 5천만 달러
내용: COVID-19 구호 기금을 유용, 가짜 영수증과 허위 문서 제출
출처: CBS Minnesota
3. Fry’s Electronics - $65.6 million
금액: 6,560만 달러
내용: 공급업체 사기와 리베이트 사용
4. Tenens Corp. - $61 million
금액: 6,100만 달러
내용: 상속자의 신탁 기금을 개인 계좌로 이체
출처: Wicked Local
5. NYC Laborers Sandhogs Union Local 147 - $42.6 million
금액: 4,260만 달러
내용: 직원 복지 계획을 통한 횡령, 주로 돈세탁
출처: NY Daily News
6. Koss Inc. - $30 million
금액: 3,000만 달러
내용: 와이어 사기를 통해 자금 유용
출처: Accounting Web
7. First Security Bank of Malta- $3.7 million
금액: 370만 달러
내용: 은행에서 가짜 신용카드 생성
출처: Billings Gazette
8. Dane Cook- Millions of Dollars
금액: 수백만 달러
내용: 연예인의 개인 및 비즈니스 계좌에서 자금 유용
출처: Boston.com
9. Woodruff Arts Center - $1.48 million
금액: 148만 달러
내용: 허위 인보이스를 통한 자금 유용
출처: AJC
10. Enron Scandal
금액: 수십억 달러
내용: 회계 부정
출처: BBC
11. Bernard Madoff Ponzi Scheme
금액: 650억 달러
내용: 폰지 사기
출처: New York Times
12. WorldCom Scandal
금액: 수십억 달러
내용: 회계 부정
출처: Investopedia
13. HealthSouth Scandal
금액: 24억 달러
내용: 회계 부정
출처: CBS News
14. Adelphia Communications Scandal
금액: 23억 달러
내용: 자금 유용
출처: CNN
15. Tyco Scandal
금액: 1억 5천만 달러
내용: 자금 유용 및 사기
출처: CNBC
16. Satyam Scandal
금액: 14억 달러
내용: 회계 부정
출처: Reuters
17. Parmalat Scandal
금액: 8억 달러
내용: 회계 부정
출처: Bloomberg
18. Olympus Scandal
금액: 17억 달러
내용: 회계 부정
출처: The Guardian
19. Lehman Brothers Scandal
금액: 수십억 달러
내용: 회계 부정 및 파산
출처: The Economist
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